
Ile wyniesie mały ZUS w 2023 roku?
Przeczytaj w: 3 minuty
ostatnia aktualizacja: 02/02/2023
Mały ZUS plus to ulga dla najmniejszych przedsiębiorców, która pozwala na proporcjonalne obniżenie składek na ubezpieczenia społeczne do wysokości dochodu. Program skierowany jest dla osób o przychodzie nie większym niż 120 tys. zł w poprzednim roku kalendarzowym. Sprawdź, jak z niego skorzystać.
Sprawdź, co znajdziesz w artykule:
- Dla kogo mały ZUS plus?
- Kogo nie obejmuje mały ZUS plus?
- W jakim terminie i z jakim kodem dokonuje się zgłoszenia?
- Jak ustalić składki od przychodu?
- Na czym polega ulga na start?
- Kiedy nie trzeba zgłaszać działalności?
Dla kogo mały ZUS plus?
Aby skorzystać z małego ZUS plus, należy spełnić dwa warunki:
- prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą na podstawie wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG),
- posiadać roczny przychód w wysokości nieprzekraczającej 120 tys. zł.
Jeśli prowadziłeś(-aś) działalność gospodarczą jedynie przez część roku, dopuszczalny limit przychodów będzie niższy i obliczany proporcjonalnie. W takim przypadku jego wysokość obliczysz w następujący sposób:
- Podziel 120 tys. zł przez liczbę dni kalendarzowych w poprzednim roku kalendarzowym (365 lub 366 dni).
- Otrzymany wynik pomnóż przez liczbę dni, które obejmują czas prowadzenia działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym.
- Wynik zaokrąglij do pełnych groszy.
Kogo nie obejmie mały ZUS plus?
Powyższe warunki mogą być jednak nie wystarczające, aby opłacać mniejsze składki na ubezpieczenia społeczne. Z małego ZUS plus nie skorzystają osoby, które:
- w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności korzystały z Małego ZUS lub Małego ZUS plus przez 36 miesięcy,
- jednocześnie rozliczały się w formie karty podatkowej i były zwolnione ze sprzedaży od podatku VAT,
- podlegały ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu równocześnie z tytułu innej pozarolniczej działalności,
- spełniają warunki do opłacania preferencyjnych składek,
- wykonują pozarolniczą działalność gospodarczą na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia pozarolniczej działalności gospodarczej w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywały (w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy) czynności wchodzące w zakres wykonywanej pozarolniczej działalności gospodarczej,
- są artystami, twórcami lub wykonują wolny zawód,
- widnieją jako wspólnik spółki jawnej, komandytowe lub partnerskiej
- prowadzą publiczną lub niepubliczną szkołę, lub inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół.
Skorzystać z małego ZUS plus nie można w pierwszym roku prowadzenia działalności gospodarczej. Jest to możliwe dopiero po skorzystaniu z ulgi na start (chyba że przedsiębiorca postanowi z niej zrezygnować) oraz z preferencyjnych składek na ubezpieczenia społeczne.
Opłacasz składki ZUS za studenta? Sprawdź, czy jest to konieczne!
W jakim terminie i z jakim kodem dokonuje się zgłoszenia?
Jeżeli w 2022 roku przedsiębiorca prowadził działalność gospodarczą i chciałby skorzystać z Małego ZUS plus od stycznia, musi w terminie do 31 stycznia 2023 r.:
- wyrejestrować się z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 10, 05 12 – w przypadku, gdy podlegał ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej na dzień 31.12.2022 r., ale nie skorzystał z małego ZUS plus,
- wyrejestrować się z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 70, 05 72 – gdy 31.12.2022 r. zakończy się okres korzystania z preferencyjnych składek na ubezpieczenia społeczne,
- zgłosić do ubezpieczeń społecznych (ZUS ZUA lub ZUS ZZA – jeśli polegasz wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu) z kodem 05 90 lub 05 92 (w przypadku rencistów z niezdolnością do pracy).
W przypadku przedsiębiorców, którzy będą mogli skorzystać z małego ZUS plus później niż w styczniu 2023 r., powinni przekazać do ZUS-u powyższe dokumenty w terminie 7 dni od pierwszego dnia zdobycia uprawnień.
Osoby wznawiające działalność gospodarczą, którą prowadziły przez co najmniej 60 dni w 2022 roku i nie korzystały wcześniej z małego ZUS plus, muszą złożyć jedynie wspomniane wyżej zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych (ZUS ZUA lub ZUS ZZA) z kodem rozpoczynającym się od 05 90 lub 05 92) w terminie do 31 stycznia 2023 r. (w przypadku wznowienia działalności w styczniu 2023 r.) lub w ciągu 7 dni (jeśli działalność gospodarcza będzie wznowiona w późniejszym czasie).
W odróżnieniu od ubiegłych lat, jeśli przedsiębiorca nie wyczerpał maksymalnego okresu trwania ulgi (36 miesięcy) i dalej chce korzystać z małego ZUS plus, nie musi przekazywać żadnych dodatkowych dokumentów.
Jak ustalić składki od przychodu?
Składki na mały ZUS plus są obliczane na podstawie dochodu przedsiębiorcy według poniżej instrukcji.
- Podziel dochód z tytułu wykonywania działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym i pomnóż przez 30. dochód roczny z ubiegłego roku / liczba dni kalendarzowych prowadzenia działalności w poprzednim roku × 30
- Otrzymany wynik przemnóż przez współczynnik 0,5.
- Podstawa składek nie może być mniejsza niż 30% miesięcznego minimalnego wynagrodzenia ani wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w danym roku.
Co ważne, jeżeli w ciągu roku przedsiębiorca zaliczał składki na ubezpieczenie społeczne w poczet kosztów uzyskania przychodu, wówczas na potrzeby powyższych wyliczeń musi je dodać do otrzymanego dochodu.
Wysokość ubezpieczeń społecznych oblicza się na podstawie wymiaru składek. Wyliczymy więc:
- 19,52% podstawy wymiaru na ubezpieczenie emerytalne,
- 8% na rentowe,
- 1,67% na wypadkowe,
- 2,45% na chorobowe,
- 2,45% na Fundusz Pracy,
- 9% na zdrowotne.
Nie możesz jednak zapominać, że Mały ZUS plus nie dotyczy składki zdrowotnej, którą zapłacisz w pełnej wysokości.
Zobacz, jak zmieniły się składki ZUS 2022!
Na czym polega ulga na start?
Jest to zwolnienie ze składek na ubezpieczenia społeczne, z którego mogą korzystać początkujący przedsiębiorcy przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności. Odprowadzają oni wówczas jedynie składki na ubezpieczenie zdrowotne. Ulga na start bywa nieraz mylona z małym ZUS-em, dlatego warto zwrócić uwagę, że są to dwa całkiem inne programy.
Kiedy nie trzeba zgłaszać działalności?
Przedsiębiorców obowiązuje dolny limit, poniżej którego nie ma obowiązku rejestrowania działalności. W pierwszej połowie 2023 r. wyniesie on 1745 zł miesięcznie (50% minimalnego wynagrodzenia). Od lipca limit wzrośnie do 1800 zł miesięcznie. Konieczne jest również nieprowadzenie działalności gospodarczej w ciągu 5 lat (60 miesięcy) poprzedzających działalność nierejestrowaną.
Sprawdź, o czym musisz pamiętać, opłacając składki ZUS w Twojej firmie
Wypróbuj za darmo14-dniowy darmowy okres próbny. Testujesz plan Premium. Nie wymagamy karty.